ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
к годовой финансовой отчетности за 2018 год
Коммунального государственного предприятия на праве хозяйственного ведения «Областная больница»
 коммунального государстенного учреждения  "Управление здравоохранения акимата Северо-Казахстанской области"

1. Общая информация.
     Коммунальное государственное предприятие  на праве хозяйственного ведения «Областная больница»  КГУ «Управления здравоохранения акимата СКО»  создано  на базе КГКП «Областная больница» акимата СКО МЗ РК  на основании постановления Акимата Северо-Казахстанской области № 255 от 08 октября 2009 года «Об изменении наименования некоторых коммунальных государственных казенных предприятий здравоохранения Северо-Казахстанской области Республики Казахстан» (далее государственное предприятие). Государственное предприятие первоначально было зарегистрировано в качестве юридического лица 23 февраля 1999 года. Предприятие прошло перерегистрацию: 
-первая перерегистрация  - 10 мая 2006 года,
-вторая перерегистрация  - 09 декабря 2009 года и ему присвоен регистрационный номер 4473-1948- ГП,
-последняя перерегистрация в связи с переименованием Предприятия  29.03.2017 года,  регистрационный  номер 1766-1948-01 ГП. 
     Согласно Постановления акимата Северо-Казахстанской области № 304 от 22 октября 2018 года "О реорганизации  Коммунального государственного предприятия на праве хозяйственного ведения "Областная больница" коммунального государственного учреждения Управление здравоохранения акимата Северо-Казахстанской области"  к КГП на ПХВ "Областная больница" КГУ "Управление здравоохранения акимата СКО" присоединилось КГП на ПХВ "Областной кожно-венерологический диспансер" КГУ "Управление здравоохранения акимата СКО" (Передаточный акт утвержденный Постановлением акима Северо-Казахстанской области от 29 декабря 2018 года № 380).
     Официальное наименование государственного предприятия:
на государственном языке: Солтүстік Қазақстан облысы әкімдігінің денсаулық сақтау  басқармасы" коммуналдық мемлекеттік мекемесінің "Облыстық аурухана"
 шаруашылық жүргізу құқығындағы коммуналдық мемлекеттік кәсіпорны
на русском языке:  Коммунальное государственное предприятие на праве хозяйственного ведения "Областная больница" коммунального государственного учреждения "Управление здравоохранения акимата Северо-Казахстанской области"
     Место нахождение (адрес) государственного предприятия: 150010, Республика Казазхстан, Северо-Казахстанская область, город Петропавловск, ул. Брусиловского,  20. Государственное предприятие зарегистрировано в органах Статистики с присвоением кода по государственному  классификатору ОКПО 38879762. Бизнес индентификационный номер (БИН) 990240005923.
    Государственное предприятие имеет следующие счета в банках второго уровня  в г. Петропавловске:
            - АО «АТФБанк»:
ИИК - KZ769826Т0KZTD2000803(KZT) для финансирования из бюджета;
ИИК -KZ42826T0KZTD2000804(KZT) для платных услуг;
ИИК -KZ92826T0RUBD2000145(RUR) для расчетов в рублях;
- АО «Сбербанк»:
ИИК -KZ87914112203KZ00592 (KZT) для платных услуг;
 - АО "Евразийский банк":
ИИК -KZ6694814KZT22150072 (KZT) депозитный счет;
  - АО "Нурбанк":  
ИИК -KZ4884916KZ000231030 (KZT) депозитный счет.
Органы управления предприятием: Учредителем государственного  предприятия и уполномоченным  органом, осуществляющим по отношению к  государственному предприятию функции субьекта права коммунальной собственности является акимат Северо-Казахстанской области (далее Уполномоченный орган):
- принимает решения о создании, реорганизации и ликвидации Предприятия;
- принимает решения об использовании имущества Предприятия, в том числе о передаче его в залог.
ГУ «Управление финансов Северо-Казахстанской  области»:
- утверждает Устав Предприятия, вносит в него изменения и дополнения;
- закрепляет коммунальное имущество за Предприятием;
- дает согласие на создание Предприятием филиалов и представительства;
- принимает решения об использовании имущества Предприятия, в том числе о передаче его в наем (аренду), доверительное управление и безвозмездное пользование коммунальным юридическим лицам.
Органом государственного управления Государственного предприятия является КГУ «Управление здравоохранения акимата Северо-Казахстанской области» (далее  орган государственного управления):
-определяет приоритетные направления деятельности и обязательные объемы работ (услуг), финансируемых из бюджета Предприятия;
- рассматривает, согласовывает и утверждает планы развития Предприятия и отчеты по их исполнению;
-обеспечивает контроль за использованием и сохранностью имущества Предприятия;
-организует учет имущества Предприятия, обеспечивает его эффективное использование;
-осуществляет иные полномочия, возложенные на него Уставом и иным законодательством РК.
Орган государственного управления Предприятием выполняет функции уполномоченного учредителем органа управления, доводит до Предприятия заказ государства, контролирует его выполнение и осуществляет иные права и обязанности уполномоченного органа в соответствии с действующим законодательством РК.
     Исполнительный органом Предприятия является его руководитель (главный врач).
Назначение руководителя, проведение его аттестации, осуществляется в установленном порядке законодательством Республики Казахстан.
КГУ  «Управление здравоохранения акимата СКО» оформляет трудовые отношения с руководителем Предприятия посредством заключения трудового договора в соответствии с Трудовым кодексом РК.
Руководитель Предприятия несет персональную ответственность за финансово-хозяйственную деятельность и сохранность имущества Предприятия.
Руководитель исполняет решения Учредителя, действует от имени Предприятия, в том числе представляет его интересы, совершает сделки от имени Предприятия, в порядке, установленном настоящим Уставом и внутренними документами Предприятия, решает все вопросы деятельности Предприятия кроме тех, которые отнесены к компетенции учредителя и органа государственного управления.
Взаимоотношение администрации Предприятия и его трудовым коллективом осуществляется в соответствии с коллективным договором. Руководитель несет персональную ответственность перед собственником и органом государственного управления за состояние дел на Предприятии.
     Государственное предприятие является юридическим лицом и руководствуется в своей деятельности Конституцией, Гражданским кодексом Республики Казахстан, Законом Республики Казахстан от 01.03.2011г. № 413-1У «О государственном имуществе», нормативно-правовыми актами Республики Казахстан, своим Уставом, а так же внутренними документами предприятия.
     Государственное предприятие имеет самостоятельный баланс, банковские счета, печать с изображением Государственного Герба Республики Казахстан и с указанием своего наименования на государственном языке, фирменные бланки, штампы.
Основным видом деятельности Предприятия является осуществление производственно - хозяйственной деятельности в области здравоохранения.
Целью деятельности Предприятия является оказание медицинской помощи населению.
Для реализации поставленной цели Предприятие осуществляет следующие виды деятельности:
медицинская деятельность: предоставление медицинской помощи в различных формах, предусмотренных лицензией и нормативными правовыми актами в области здравоохранения: доврачебная медицинская помощь, квалифицированная   медицинская помощь, высокоспециализированная медицинская помощь, лабораторная диагностика, медицинская реабилитация.
     -Лабораторная диагностика: 
-Общеклинические исследования
-Серологические исследования
-Цитологические исследования
-Бактериологические исследования
-Биохимические исследования
-Иммунологические исследования
     -Диагностика
-Функциональная диагностика
-Эндоскопическая диагностика
-Рентгенологическая диагностика
-Ультразвуковая диагностика
     -Первичная медико-санитарная помощь
     -Скорая медицинская помощь
     -Доврачебная помощь
Стационарная медицинская помощь детскому населению по специальностям -офтальмология.
     -Консультативно-диагностическая медицинская помощь взрослому населению - по специальностям:
-Офтальмология
-Урология
-Оториноларингология
-Ангиохирургия
-Нейрохирургия
-Медицинская реабилитология: физиотерапия
-Медицинская реабилитология: лечебная физкультура
-Гинекология
-Стоматология
-Аллергология
-Хирургия общая
-Ревматология
-Гастроэнтерология
-Кардиология
-Терапия общая
-Невропатология
-Гематология
-Профессиональная патология
-Эндокринология
-Нефрология
-Пульмонология; 
Стационарная медицинская помощь взрослому населению - по специальностям: хирургия (эндоскопическая);
     Стационарная медицинская помощь взрослому населению - по специальностям
-Офтальмология
-Урология
-Оториноларингология
-Пластическая хирургия
-Нейрохирургия
-Медицинская реабилитология: физиотерапия
-Медицинская реабилитология: лечебная физкультура
-Гинекология
-Анестезиология и реаниматология
-Массаж
-Гастроэнтерология
-Нефрология
-Ревматология
-Терапия общая
-Невропатология
-Хирургия общая
-Ангиохирургия
-Гематология
-Пульмонология
-Эндокринология
-Экспертиза профессиональной пригодности
-Традиционная медицина
-Рефлексотерапия; 
-Стационарная медицинская помощь взрослому населению - по специальностям Онкология;
-Амбулаторно-поликлиническая помощь детскому населению по специальностям
-консультативно-диагностическая помощь
-Офтальмология;
-Экспертиза профессиональной пригодности
-Экспертиза временной нетрудоспособности
Деятельность, связанная с оборотом наркотических средств,
психотропных веществ и прекурсоров;
-Розничная реализация лекарственных средств
-Изготовление лекарственных препаратов
     КГП на ПХВ  «Областная больница» осуществляет виды деятельности, не запрещенные законодательством РК, в том числе подлежащие лицензированию, для чего имеет следующие государственные лицензии:
Государственная лицензия на занятие Медицинской деятельностью № 01462 DТ выданная 05.04.2017 года  КГУ "Управление здравоохранения акимата Северо-Казахстанской области"; 
Государственная лицензия на занятие Фармацевтической деятельностью  № ФД65500276DT  выданная  05.04.2017 года КГУ "Управление здравоохранения акимата Северо-Казахстанской области"; 
Государственная лицензия на занятие деятельностью, связанной с оборотом наркотических средств, психотропных веществ и прекурсоров №  НсПвП65500085DT выданная  05.07.2017 года КГУ "Управление здравоохранения акимата Северо-Казахстанской области"; 
Государственная лицензия на занятие Обращение с приборами и установками, генерирующими ионизирующее излучения № 17005683 выданная 04.04.2017 года КГУ "Управление здравоохранения акимата Северо-Казахстанской области";                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                 
     Уровень бюджета: республиканский и областной бюджет. 
Форма собственности: государственная на праве хозяйственного ведения.
Распорядителями денежных средств за проверяемый период являлись:
с правом первой подписи главный врач Белоног Ю.А.;
с правом второй подписи главный бухгалтер Какиева Н.В.
     Финансирование деятельности предприятия.
     Согласно, своего устава предприятие финансируется в соответствии с планом развития за счет собственного дохода и бюджетных средств, полученных в порядке, определенном бюджетным законодательством РК.
Порядок разработки и утверждения планов развития предприятия определяется Правительством Республики Казахстан.
Норматив отчисления части чистого дохода предприятия устанавливается акиматом Северо-Казахстанской  области.
Часть чистого дохода предприятия по установленным нормативам подлежит зачислению в соответствующий бюджет в порядке, установленном Бюджетным кодексом РК.
Предприятие производит перечисление в соответствующий бюджет части чистого дохода не позднее десяти рабочих дней после срока, установленного для сдачи декларации по КНП.
Количество штатных единиц на начало 2018 года:  всего 901,75 в том числе:
врачи -178,50
средний медперсонал -324,25
младший медперсонал -253,25
прочий персонал -145,75
Количество штатных единиц на конец 2018 года:  всего 1064 в том числе:
врачи -205
средний медперсонал -382,75
младший медперсонал -294,25
прочий персонал -182
Увеличение штатных едениц связанно с присоединением КГП на ПХВ "Областной кожно-венерологический диспансер"
     На 01.01.2019 года  Уставный капитал предприятия  составил 1 552 358 669 тенге,
на 31.12.2017 года Уставный капитал предприятия составлял 1 291 096 683 тенге, на конец 2018 года  Уставный капитал увеличился на 261261986  тенге в связи с реорганизацией КГП на ПХВ «Областная больница» КГУ «Управление здравоохранения акимата СКО», путем присоединения КГП на ПХВ «Областной кожно-венерологический диспансер» КГУ «Управление здравоохранения акимата СКО», на основании Постановления акимата СКО № 304 от 22 октября 2018 года.  
     Годовой финансовый отчет  включает в себя следующие формы: 
1.Бухгалтерский баланс;
2.Отчет о прибылях и убытках;
3.Отчет о движении денежных средств;
4.Отчет об изменениях в капитале;
5.Пояснительная записка.

Информация об учетной политике.

      Учетная политика - это принципы, основы, условия, правила и практика, принятые организацией для ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности.
Основной целью учетной политики является организация системы бухгалтерского учета, обеспечивающей полноту, достоверность и своевременность информации о финансово-хозяйственной деятельности предприятия, предназначенного для принятия управленческих решений руководством предприятия, для регулирующих и контролирующих органов и Уполномоченного органа.  Учетная политика для КГП на ПХВ «Областная больница»  является внутренним документом, регулирующим организацию и постановку бухгалтерского учета, и разработана в соответствии с законодательством РК о бухгалтерском учете:
-Законом Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» от 28.02.07 г. № 234-III;
-Правилами ведения бухгалтерского учета, утвержденными приказом Министра финансов РК от 31 марта 2015 года № 241;
-методическими рекомендациями, инструкциями и другими нормативными актами по организации бухгалтерского учета.
Учетная политика Предприятия соответствует следующим требованиям:
-Принципу начисления
-Принципу непрерывной деятельности
-Принципу понятности
-Принципу значимости и существенности
-Принципу достоверности, нейтральности и завершенности
-Принципу осмотрительности
-Принципу сопоставимости
-Принципу последовательности
-Принципу правдивого и беспристрастного представления
Изменение учетной политики возможно в следующих  случаях:
-реорганизации Предприятия;
-изменения направления деятельности;
-по требованию Уполномоченного органа управления Предприятия;
-изменения в законодательстве Республики Казахстан;
-изменения в системе нормативного регулирования бухгалтерского учета в Республике Казахстан.
Бухгалтерская отчетность      сформирована в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности.
Каждый финансовый год начинается с 1 января и заканчивается 31 декабря.
Финансовая отчетность и учетная политика представляются следующим пользователям в установленном объеме и в установленные сроки:
-Собственникам в соответствии с учредительными документами;
-Органам государственной статистики по месту регистрации;
-Органам государственного контроля и надзора в соответствии с их компетенцией.
Прилагаемая финансовая отчетность оценивается и ведется в национальной валюте РК - тенге.
Составление финансовой отчетности регламентируется МСФО (LAS) 01 «Предоставление финансовой отчетности». Целью финансовой отчетности общего назначения является представление информации о финансовом положении, финансовых результатах деятельности и движении денежных средств предприятия, полезной для широкого круга пользователей при принятии экономических решений. Финансовая отчетность также показывает результаты управления ресурсами, доверенными руководству предприятия. Для достижения этой цели финансовая отчетность обеспечивает информацию о следующих показателях:
-активах;
-обязательствах;
-капитале;
-доходах и расходах, включая прибыли и убытки;
-движении денежных средств.
Предприятие использует рабочий план счетов, разработанный в соответствии с Приказом Министерства Финансов Республики Казахстан от 23 мая 2007 года № 185 «Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета».

2. Основы подготовки финансовой отчетности.

     Соответствие принципам бухгалтерского учета.
Представляемая финансовая отчетность подготовлена в соответствии с Международными Стандартами Финансовой Отчетности (МСФО) в редакции, опубликованной Советом по Международным стандартам финансовой отчетности (Совет по МСФО).
Финансовая отчетность Предприятия представлена по формам, утвержденным приказом Министра финансов Республики Казахстан от 28 июня 2017 года № 404 «Об утверждении перечня и форм годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций)», и содержащим соответствие всем требованиями МСФО (IAS) I «Представление финансовой отчетности».
Финансовая отчетность подготовлена в соответствии с принципом учета по первоначальной стоимости, за исключением основных средств, нематериальных активов, которые отражены за вычетом амортизации.
Отчетным периодом является год с 01 января по 31 декабря 2018 года.
     Использование профессиональных суждений, расчетных оценок и допущений.
Для подготовки данной финансовой отчетности руководство произвело оценки и допущения в отношении отражения в отчетности активов и обязательств, а также раскрытия в отчетности условных активов и обязательств.  Фактические результаты могут отличаться от этих оценок.
Допущения и сделанные на их основе расчетные оценки постоянно анализируются на предмет необходимости их изменения. Изменения в расчетных оценках признаются в том отчетном периоде, когда эти оценки были пересмотрены, и во всех последующих периодах, затронутых указанными изменениями.
Подготовка финансовой отчетности в соответствии с МСФО предусматривает использование руководством Предприятие субъективных оценок и допущений, влияющих на учтенные суммы активов и обязательств и раскрытие информации о потенциальных активах и обязательствах на дату подписания финансовой отчетности и учтенные суммы доходов и расходов в течение отчетного периода. Фактические результаты могут отличаться от этих субъективных оценок.
Наиболее существенные оценки относятся к срокам службы основных средств и нематериальных активов, методу начисления амортизации указанных активов, к потенциальным и условным обязательствам. Фактические результаты могут отличаться от данных оценок.
При подготовке финансовой отчетности существует два фундаментальных допущения - использование метода начисления и принципа непрерывности деятельности.
     Принцип непрерывности.
Прилагаемая финансовая отчетность была составлена на основе принципа непрерывности деятельности, что подразумевает реализацию активов и погашение обязательств в ходе нормальной деятельности.
Финансовая отчетность не содержит корректировок, необходимых в случае, если бы Предприятие не могло продолжать свою деятельность на основе принципа непрерывности.
Способность Предприятия придерживаться принципа непрерывной деятельности зависит от решения по пересмотру в сторону увеличения тарифов на услуги Предприятия, а также снижение затрат.
     Принцип начисления. 
Учет финансово-хозяйственных операций производится на основе принципа начисления, т.е. результаты сделок и прочих событий признаются при их наступлении, учитываются в том отчетном периоде и признаются в финансовых отчетах тех отчетных периодов, в которых они произошли. Финансовая отчетность, составленная по методу начисления, информирует пользователей не только о прошлых операциях, связанных с выплатой и получением денежных средств, но и об обязательствах заплатить деньги в будущем и о ресурсах, представленных денежными средствами, которые будут получены в будущем (в течении 12 месяцев после отчетной даты).
     Основание бухгалтерского учета.
Бухгалтерский учет в Предприятии автоматизирован, ведется в компьютерной программе «1-С Бухгалтерия», версия 8,3.
Бухгалтерский учет ведется в соответствии с Законом Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» № 234-III от 28 февраля 2007 года и Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО), Учетной политикой Предприятия.
     Функциональная валюта и валюта представления отчетности.
Национальной валютой Республики Казахстан является казахстанский тенге (далее «тенге»), и эта же валюта является функциональной для Предприятия и в ней представлена данная финансовая отчетность. Все числовые показатели, представлены в тысячах тенге.
     Основы измерения.
Данная финансовая отчетность подготовлена в соответствии с принципом учета по исторической стоимости.
     Измененные и новые стандарты и интерпретации.
Ряд новых стандартов, поправок к стандартам и разъяснений, которые еще не вступили в действие по состоянию на 31 декабря 2017 года, не применялись при подготовке данной финансовой отчетности. Предприятие планирует применение указанных стандартов, поправок и разъяснений с момента их вступления в действие.
Основные положения учетной политики, применявшиеся при подготовке финансовой отчетности, описаны в примечании 3. Эти положения учетной политики применялись последовательно.
     Изменения в учетной политике.
Принятые стандарты и интерпретации
В 2018 году в действующие Международные стандарты финансовой отчетности (КИМСФО) вводились следующие изменения:
• МСФО 9 «Финансовые инструменты: классификация финансовых активов и финансовых обязательств», вводится в действие с 01.01.2018 года.
• МСФО (IFRS) 15 «Выручка по договорам с покупателями», вводится с 01.01.2018 года.
• Поправки к МСФО (IFRS) 2 «Классификация и оценка операций по выплатам на основе акций»;
• МСФО (IAS) 40 «Переводы объектов инвестиционной недвижимости»;
• КРМСФО (IFR1C) 22 «Операции в иностранной валюте и предоплата возмещения»;
• Поправки к МСФО (IFRS) 4 «Применение МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты» вместе с МСФО(IFRS) 4 «Договоры страхования»;
• Ежегодные усовершенствования МСФО, период 2014-2016 гг.
• Поправки к МСФО (IFRS) 1 и МСФО (IAS) 28 применяются для годовых периодов, начинающихся 1 января 2018 года или после этой даты.
Новые стандарты и интерпретации:
Предприятие не применяло следующие МСФО и Интерпретации КИМСФО, которые были изданы, но еще невступили в действие по состоянию на 31 декабря 2018 года:
• МСФО (IFRS) 16 «Аренда», вводится с 01.01.2019 года.
• МСФО (IFRS) 17 «Договоры страхования», вводится с 01.01.2021 года.
Предприятие не ожидает, что принятие перечисленных выше стандартов и интерпретаций окажет значительноевлияние на результаты деятельности и финансовое положение Предприятия.

3. Основные принципы учетной политики.

     При подготовке финансовой отчетности согласно МСФО применялись основные принципы учетной политики. Принципы учетной политики, описанные ниже применялись последовательно.
Учетная политика разработана в соответствии с требованиями Закона Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» от 28.02.2007 г. № 234, Международных стандартов финансовой отчетности (МСФО/IFRS/IAS), Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый Кодекс) и других законодательных и нормативных правовых актов Республики Казахстан и с учетом конкретных производственно-экономических условий деятельности Предприятие.

Денежные средства и их эквиваленты.

     Денежные средства и их эквиваленты включают в себя денежные средства в кассе, денежные средства на текущих банковских счетах и депозиты с первоначальным сроком погашения до трех месяцев, не обремененные какими - либо долгосрочными обязательствами.
Денежные средства, размещенные на депозитных счетах на срок более трех месяцев, являются финансовым активом и подразделяются на краткосрочные (до 12 месяцев с даты размещения) и долгосрочные (свыше 12 месяцев с даты размещения).
В состав денежных средств и их эквивалентов не включаются денежные средства, которые содержат ограничения по использованию. Они отражаются как краткосрочные или долгосрочные активы в зависимости от срока ограниченияи в примечаниях к финансовой отчетности по этим суммам предоставляется отдельное раскрытие.
Учет денежных средств  Государственного предприятия ведется на счетах:
1010 «Денежные средства в кассе»;
1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах»;
1050 «Денежные средства на сберегательных счетах»;

1060 «Прочие денежные средства».
Остатки по указанным счетам учета денежных средств отражаются в балансе в разделе краткосрочных активов по статье «Денежные средства и их эквиваленты».

Краткосрочная дебиторская задолженность.

     Счет 1210 «Краткосрочная дебиторская  задолженность покупателей и заказчиков». Это требования, предъявленные покупателям, заказчикам и прочим лицам на получение денежных средств, товаров или услуг. Дебиторская задолженность признается только тогда, когда признается связанный с ней доход (переход права собственности по условиям договора). Расчеты между продавцом и покупателем  производится в наличной и безналичной формах;
Счет 1251 «Краткосрочная  задолженность подотчетных лиц»:
Подотчетными суммами называются денежные авансы, выдаваемые работникам предприятия на хозяйственные расходы и расходы по командировкам. Работник Государственного предприятия направляется в командировку только на основании приказа руководителя. Расходы по командировкам возмещаются по нормам, утвержденным Постановлением Правительства Республики Казахстан от 22.09.2000г. № 1428 «Об утверждении правил о служебных командировках в пределах Республики Казахстан работников государственных учреждений, содержащихся за счет средств государственного бюджета, а так же депутатов парламента Республики Казахстан». 
Бухгалтер проверяет  авансовые отчеты и определяет расходы - суммы, подлежащие  утверждению руководителем организации. Выдача денег в подотчет осуществляется перечислением на карточные счета подотчетного лица.
Аналитический учет расчетов с подотчетными лицами ведется по каждому авансовому отчету в журнале - ордере  счета 1251;
Счет 1254 «Прочая краткосрочная задолженность работников»;
Счет 1283 «Задолженность по выявленным недостачам ТМЗ»;
Счет 1284 «Прочая краткосрочная дебиторская задолженность».

Учет товарно-материальных запасов.

     При организации бухгалтерского учета запасов Предприятие руководствоваться  МСФО (IAS) 2 «Запасы». Определение запасов:
Запасы - это активы:
1) предназначенные для продажи в ходе обычной деятельности (товары, готовая продукция, полуфабрикаты, побочные продукты);
2) в процессе производства для такой продажи (незавершенное производство); 
3) в форме сырья или материалов, предназначенных для использования в производственном процессе или при предоставлении услуг.  (МСФО (IAS) 2 «Запасы», п.6)
В отчете о финансовом положении отражены запасы, находящиеся на складе и не выданные в пользование в производство для текущей финансово-хозяйственной деятельности, товарные запасы для реализации.
По запасам склада, по мере выдачи запасов из мест хранения в пользование признается расход товарно-материальных запасов, для отражения принципа соответствия в периоде, в котором признан связанный с ним доход.
Выданные в пользование и в производство для предпринимательских целей и списанные на основе принципа соответствия товарно-материальные запасы, учитываются на забалансовом счете и общеустановленном порядке до момента их полного использования или утилизации.
Себестоимость готовой продукции и незавершенного производства в Предприятии включает в себя стоимость сырья и материалов, прямые затраты труда и прочие прямые затраты, а также соответствующую долю производственных накладных расходов рассчитанную на основе нормативного использования производственных мощностей), но не включают расходы по займам.
Учет товарно-материальных запасов ведется на счете:
1300- «Запасы» 
1310  «Продукты»,
1312 «Медикаменты»,
1313 «Топливо»,
1314 «Канц. товары и бланки»,
1315 «Запасные части»,
1316 «Мягкий инвентарь»,
1317 «Моющие средства»,
1318 «Прочие материалы».
1331-«Товары в буфете».
Запасные части, ГСМ, хозяйственные и канцелярские  товары отражаются в  учете и  отчетности по их фактической себестоимости. Товарно-материальные запасы подлежат обязательной инвентаризации, для получения материалов выдается доверенность. Списание материалов производится материально-ответственным лицом в конце отчетного периода (месяца) методом  средневзвешенной стоимости. Списание медикаментов производится методом  фактической стоимости.

Текущие налоговые активы.

     В соответствии с налоговым законодательством необходимо осуществлять авансовые платежи по корпоративному подоходному налогу, налогу на имущество, налогу на землю, налогу на транспорт. Кроме этого, законодательством не запрещено оплачивать другие налоги вперед, предоплатой. Текущие налоговые активы (предоплаченные налоги) отражаются как текущий актив, дебиторская задолженность по предоплаченным налогам.
Текущие налоговые активы отражаются на Счете 1430 -«Прочие налоги и другие обязательные платежи в бюджет», который предназначен для учета излишне уплаченных сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет при расчете с бюджетом. 

Прочие краткосрочные активы.

     Учет прочих краткосрочных активов ведется на счетах:
1610-«Краткосрочные авансы выданные»;
1620-«Краткосрочные расходы будущих периодов»
-Учет суммы вознаграждения по приобретенному медицинскому оборудованию в лизинг, с которой  ежемесячно, согласно графика платежа,  месячная сумма  относится на расходы.
-Учет суммы периодической подписки на следующий год, с которой ежемесячно при поступлении  литературы месячная сумма относится на расходы.
-Учет сумм по Договорам страхования.

Основные средства и нематериальные активы.

     Учет основных средств ведется на счете:
2410- «Основные средства»
Учет основных средств, производится в соответствии с требованиями МСФО (IAS)16 «Основные средства». Учет основных средств отражается в момент поступления  по первоначальной стоимости, включая все фактические расходы по его приобретению.  Основные средства оцениваются по первоначальной стоимости, изменения которой допускаются только в случаях: переоценки, капитального ремонта или частичной ликвидации объекта.
2420-«Амортизация основных средств»
При начислении амортизации по всем основным средствам в бухгалтерском учете используется метод прямолинейного начисления. Амортизируемая сумма начисляется  ежемесячно.
При проведении инвентаризации, Предприятие руководствуется Правилами проведения инвентаризации в государственных учреждениях, утвержденные приказом Министра финансов РК от 22 августа 2011 года № 423. Инвентаризации активов  и товарно-материальных запасов производится по их местонахождению комиссией в присутствии материально-ответственного лица. Результаты инвентаризации оформляются на бланках описи (акты), где выводятся результаты  инвентаризации.
В бухгалтерском учете расходы на  капитальный ремонт зданий, сооружений и других  основных средств  Предприятия  увеличивают первоначальную стоимость на полную стоимость произведенного ремонта.
Счет 2920 «Прочие долгосрочные активы» :
Счет 2933 «Модернизация и капитальный ремонт ОС».

     Нематериальные активы - это права пользования, объекты интеллектуальной собственности, имеющие стоимость и обеспечивающие предприятию возможность получения дохода в течение длительного времени или постоянно. Стоимость нематериального актива может быть надежно оценена. Нематериальные активы являются идентифицируемые (отделимые) немонетарные активы, не имеющие физической формы. Такие активы являются идентифицируемы, когда:
-являются отделимыми, то есть их можно определить и продать, сдать в аренду или обменять, передать и так далее;
-эти активы возникаю в результате договоров или других юридических прав.
Программа 1:С Бухгалтерия не является предметом, соответствующим вышеназванным показателям. 
Приход нематериальных активов и постановка их на учет производятся по выставленным  счетам продавцов. Инвентарная стоимость нематериальных активов слагается из затрат по их созданию или приобретению и расходов по доведению до состояния готовности к эксплуатации в целях получения дохода. Нематериальные активы учитываются по группам на балансовом счете 2730 как долгосрочные активы и подлежат амортизации в течение полезного срока их использования. Начисление амортизации нематериальных активов (счет 2740) производится путем равномерного списания стоимости. Норма амортизации определяется с учетом полезного срока службы.Учет нематериальных активов на Предприятии ведется в соответствии с международным стандартом финансовой отчетности 38 «Нематериальные активы».  

Краткосрочные  обязательства. 
     Обязательство - это существующая обязанность Предприятия, возникающая из прошлых событий, урегулирование которой приводит к выбытию из Предприятия ресурсов, содержащих экономические выгоды.
Обязательства включают в себя:
-обязательства по налогам;
-обязательства по другим обязательным и добровольным платежам;
-кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками;
-задолженность по оплате труда;
-доходы будущих периодов;
-авансы, полученные от покупателей и заказчиков;
-краткосрочные оценочные обязательства;
-прочие обязательства.
Просроченная кредиторская задолженность подлежит списанию по истечении срока, установленного действующим законодательством, и подлежит отнесению на счет прочих доходов в отчете о прибылях и убытках. Таковых в отчетном периоде нет. 

Обязательства по налогам и другим отчислениям.

     Учет обязательств по налогам ведется на счетах:
3120- «Индивидуальный подоходный налог»
3150- «Социальный налог»
3160- «Земельный налог»
3170- «Налог на транспортные средства»
3180- «Налог на имущество»
3190- «Прочие налоги»
3211- «Обязательства по социальному страхованию»
3212- «Обязательства по взносам на социальное медицинское страхование»
3220- «Обязательство по пенсионным отчислениям»
3230- «Обязательство по профессиональным пенсионным взносам»
Начисление и перечисление  налогов и  обязательств по отчислениям производится своевременно.

Расчеты с поставщиками и подрядчиками.

     Счет 3310 «Краткосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность» используется для отражения состояния расчетов (в том числе авансов) за полученное имущество (сырье и материалы), оказанные услуги, выполненные работы, используемые в основном производстве или работах и услугах производственного характера. Основанием для принятия на себя обязательства перед поставщиком товаров (работ, услуг) служит договор, накладная или акт выполненных работ и счет-фактура. Договор купли-продажи со спецификацией служит обоснованием покупки.
 
Вознаграждения работникам.

     Учет расчетов с персоналом ведется в соответствии с МСФО № 19 «Вознаграждения работникам»  на счете:
3350 - «Краткосрочная задолженность по оплате труда». Фонд оплаты труда устанавливается органом государственного управления. Табель учета рабочего времени составляется ежемесячно,  подписывается  ответственными лицами. Согласно табелю рабочего времени рассчитывается заработная плата.  Из заработной платы производятся удержания - подоходного налога, пенсионного отчисления. Кроме этого производятся начисления от фонда заработной платы - социальный налог и  обязательства по социальному и медицинскому страхованию, обязательства по профессиональному пенсионному отчислению (сотрудников имеющих вредные условия труда).
Система оплаты труда:
Предприятие самостоятельно определяет формы и систему оплаты труда, предусматривает в трудовых контрактах и штатных расписаниях размеры тарифных ставок и окладов, рассматривая при этом государственные тарифы как минимальную гарантию оплаты труда работников и специалистов соответствующей квалификации. Форма,система и размер оплаты труда, а также другие виды доходов работников устанавливаются Правилами оплаты труда Предприятия и действующим законодательством Республики Казахстан.
Пенсионные отчисления:
У Предприятие нет каких-либо соглашений о пенсионном обеспечении, помимо государственной пенсионной программы Республики Казахстан, которая требует от работодателя проводить удержание, рассчитанные как процент от начисленной заработной платы работника. 
Сотрудники Предприятия несут ответственность за свои пенсионные отчисления в соответствии с действовавшим в 2018 году законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении. Предприятие, являясь агентом в соответствии с тем же законодательством, обязано только удерживать с сотрудников их пенсионные отчисления и перечислять их в пенсионный фонд. Предприятие не имеет ни текущего, ни будущего обязательства по выплатам сотрудникам после их выхода на пенсию. С 1 января 2014 года в накопительной пенсионной системе появился новый вид пенсионных взносов обязательные профессиональные. Привлечение обязательных профессиональных пенсионных взносов осуществляет исключительно в единый накопительный пенсионный фонд.
Обязательные профессиональные пенсионные взносы (ОППВ) - деньги, вносимые вкладчиками в единый накопительный пенсионный фонд (ЕНПФ) в пользу работников, профессии которых предусмотрены перечнем производств, работ, профессий работников определенным Правительством Республики Казахстан.
Вкладчиком обязательных профессиональных пенсионных взносов является работодатель. Именно он осуществляет за счет своих собственных средств обязательные профессиональные пенсионные взносы в пользу работника.
В соответствии с государственной программой пенсионного обеспечения Республики Казахстан, Предприятие удерживает 10% от заработной платы своих сотрудников в качестве отчислений в Единый Государственный Пенсионный Фонд. Предприятие также производит отчисление профессиональных пенсионных взносов в размере 5%от начисленных доходов сотрудникам, имеющим право на такие отчисления, согласно пенсионного законодательства РК за счет средств Предприятия.
Предприятие не имеет обязательств по выплатам работникам после их выхода на пенсию, которые требуют начисления.
Социальное обеспечение
В соответствии с действующим законодательством о социальном обеспечении Предприятие обязано уплачивать за своих сотрудников обязательные социальные отчисления, которые поступают на специальные лицевые счета ,открытые в Государственном фонде социального страхования. Данные накопления могут быть использованы в пределах установленных государством лимитов только на выплату пособий по стойкой утрате трудоспособности и потере работы, а с 2008 года и за время нахождения в отпуске по беременности и родам.

Прочие краткосрочные обязательства.

     3410 - «Краткосрочные гарантийные обязательства»; 
3520 - «Доходы будущих периодов» (менее 12 месяцев). Доходы будущих периодов - это доходы, относящиеся к будущим отчетным периодам, но фактически полученные в текущем отчетном периоде.

Долгосрочная кредиторская задолженность.

      Учет  задолженности ведется на счетах:
4150 - «Долгосрочная задолженность по аренде»
4160 - «Долгосрочные вознаграждения  к выплате»
Учитываются ежемесячные основные  платежи  и ежемесячные вознаграждения, согласно графика платежа, по медицинскому  оборудованию, приобретенному в лизинг.

Прочие долгосрочные обязательства.

     4420 - «Доходы будущих периодов» (более 12 месяцев).
Доходы будущих периодов - это доходы, относящиеся к будущим отчетным периодам, но фактически полученные в текущем отчетном периоде.   К доходам будущих периодов относятся поступления активов в качестве суммы целевого финансирования, предоставленные на условиях создания (приобретения, строительства и др.) долгосрочных активов.  Доходы будущих периодов должны равномерно распределяться по периодам и соотноситься с соответствующими расходами (убытками). Точно так же доходы будущих периодов, относящиеся к амортизируемым активам, обычно признаются как доход в течение тех периодов и в той пропорции, в которых начисляется амортизация этих активов. Поступления, связанные с долгосрочными активами, списываются на  доходы по мере начисления амортизации по активам, создание которых было обусловлено этими поступлениями, в сумме, пропорциональной сумме начисленной амортизации. Для ведения учета доходов будущих периодов применяются следующие синтетические счета:

Уставной капитал.

     Учет Уставного капитала ведется на счете:
5030 - «Вклады и паи»
Собственный капитал Государственного предприятия  состоит из уставного капитала. Уставной капитал  сформирован в сумме 1 291 096 683 тенге.

Учет доходов.
    Учет доходов ведется на счетах:
6010 - «Доход от реализации продукции и оказания услуг» учитываются доходы от основной медицинской деятельности;
6110 - «Доходы по вознаграждениям»;
6230 - « Доходы от  безвозмездно полученных активов»;
6280 - «Прочие доходы».

Учет расходов.

      Учет расходов ведется на счетах:
7010 - «Себестоимость реализованной продукции и оказанию услуг» учитываются все затраты по договорам и расходам по государственному заказу и  платным услугам.
7210 - «Административные расходы» учитываются все административные расходы.
7310 - «Расходы по вознаграждениям» учитывается оплата вознаграждений по медицинскому оборудованию, полученному по лизингу согласно графика платежей.
7410 -  «Расходы по выбытию активов»; 
7470 -  «Прочие расходы».

Пояснения к балансу.

      АКТИВЫ:

      По состоянию на 31.12. 2018 г. краткосрочные активы составили 1043609,0 тыс. тенге (строка 100 Баланса).
1.1. Все денежные средства по состоянию на 31 декабря 2018 года, на 31 декабря 2017 года являются доступными для использования, соответствуют критериям признания эквивалента денежных средств МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 7
Денежные средства и их эквиваленты за год, закончившийся 31 декабря 2018 года, представлены следующим образом: (строка 010 Баланса)  892671,0 тыс. тенге:
                                                                                                                               тыс. тенге
Кор. сч	Наименование	 на 31.12.2017г.	 на 31.12.2018г.	
1010	Денежные средства в кассе	0	0	
1030	Ден. ср. на текущих банков.счетах	410474,0	621429,0	
1050	Ден. ср. на сберегательных счетах	175000,0	246738,0	
1060	Прочие денежные средства	30191,0	24504,0	
	ИТОГО	615665,0	892671,0	

1.2.  Краткосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность (строка 016 Баланса) 62631,0 тыс. тенге. 
                                                                                                                               тыс. тенге
К.счет	Наименование	на 31.12.17г.	на 31.12.18г.	
1210	Краткосрочная деб. зад-ть покупателей	3801,0	58863,0	
1251	Краткосрочная зад-сть подотчет. лиц	14,0	870,0	
1252	Задол-сть по выплоч. зар. плате	27,0	1147,0	
1270	Краткосрочные вознаг-я к получению	1408,0	1732,0	
1274	Прочая крат. деб. зад-ть	13,0	19,0	
	ИТОГО	5263,0	62631,0	
    
     Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей за оказанные медицинские услуги, срок оплаты которых не наступил. Дебиторская задолженность КГП на ПХВ «Областная  больница» отражена по себестоимости без учета резерва по сомнительным требованиям.
Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей включила:
                                                                                                            тыс. тенге
Наименование     покупателя	сумма		
ИП Литвинова Л.М.	40,0	за оказанные платные услуги	
КГП на ПХВ «1-я городская поликлиника»	91,0	за оказанные платные услуги	
КГП на ПХВ «Айыртауская ЦРБ»	57,0	за оказанные платные услуги	
Айыртауский акимат	15,0	за оказанные платные услуги	
КГП на ПХВ «Аккайынская ЦРБ»	13,0	за оказанные платные услуги	
КГП на ПХВ «ЦРБ им. Г. Мусрепова»	74,0	за оказанные платные услуги	
ЧУ Денсаулык	725,0	за оказанные платные услуги	
ДСК нбк Халык-Казахинстра АО	116,0	за оказанные платные услуги	
КГП на ПХВ «Жамбыльская ЦРБ»	23,0	за оказанные платные услуги	
Интертич Медицинский Ассистанс	1700,0	за оказанные платные услуги	
КГП на ПХВ «Кызылжарская ЦРБ»	102,0	за оказанные  платные  услуги	
КГП на ПХВ «ЦРБ им. М. Жумабаева»	82,0	за оказанные платные услуги	
 ТОО Меди-Сервис	24,0	за оказанные платные услуги	
КГП на ПХВ «Тайиншинская ЦРБ»	107,0	за оказанные платные услуги	
ТОО Медикер	1736,0	за оказанные платные услуги	
КГП на ПХВ «Уалихановская ЦРБ»	7,0	за оказанные платные услуги	
Хоккейный клуб Кулагер	5,0	за оказанные платные услуги	
КГП на ПХВ «Шал-Акынская ЦРБ»	3797,0	за оказанные платные услуги	
КГП на ПХВ «Явленская ЦРБ»	19,0	за оказанные платные услуги	
ТОО Medikal Assistance Group	515,0	за оказанные платные услуги	
ТОО Samal Medikal Assistance 	18,0	за оказанные платные услуги	
ТОО SBS med Ассистанс	125,0	за оказанные платные услуги	
НАО «Фонд  социального  мед  страхования»	49472,0	за оказ. мед. услуги по ГОБМП	
Итого:	58863,0		

1.3. Текущий подоходный налог (строка 017 Баланс) 505,0 тыс. тенге.                             
                                                                                                                               тыс. тенге:
К.счет	Наименование	на 31.12.2017г.	на 31.12.2018г.	
1430	Проч. налоги и др. платежи в бюджет	24,0	505,0	
	ИТОГО	24,0	505,0	
Авансовые платежи в бюджет по налогам.

1.4. Запасы (строка 018 Баланса)  85670,0 тыс. тенге на 31.12.2018 года.
Все запасы отражаются в учете и отчетности по их фактической себестоимости.
Все запасы используются  в процессе оказания медицинских услуг
                                                                                                                               тыс. тенге
Кор. сч	Наименование	на 31.12.2017г.	на 31.12.2018г.	
1310 	Продукты 	4005,0	4164,0	
1312	Медикаменты, имн	80217,0	65848,0	
1313	Топливо (ГСМ)	2198,0	4689,0	
1314	Канц.товары и бланки	480,0	842,0	
1315	Запасные части	0	0	
1316	Мягкий инвентарь	1113,0	919,0	
1317	Моющие средства	248,0	266,0	
1318	Прочие	7327,0	8485,0	
1331	Товары для продажи	640,0	457,0	
	ИТОГО	96228,0	85670,0	

Движение запасов по данным бухгалтерского учета  за 2018 год 
                                                                                                                                     тыс.тенге
Наименование	На 31.12.2017 г	Приход	Расход	На 31.12.2018 г	
Продукты 	4005,0	60576,0	60417,0	4164,0	
Медикамент, имн	80217,0	866894,0	881263,0	65848,0	
Топливо (ГСМ)	2198,0	20214,0	17723,0	4689,0	
Канц.тов, бланки	480,0	3994,0	3632,0	842,0	
Запасные части	0	2038,0	2038,0	0	
Мягкий инвентар	1113,0	2503,0	2697,0	919,0	
Моющие средства	248,0	933,0	915,0	266,0	
Прочие	7327,0	50951,0	49793,0	8485,0	
Тов. д/продажи	640,0	10925,0	11108,0	457,0	
Итого	96228,0	1019028,0	1029586,0	85670,0	
     
     В соответствии с требованиями законодательства РК по бухгалтерскому учету Предприятием составлены материальные отчеты, накладные на отпуск запасов на сторону, акты списания.
Учет отпуска лекарственных средств осуществляется по требованиям. Списание медикаментов производится через программу МИСС НАДЕЖДА.    
Документом, подтверждающим производственный характер расхода горюче-смазочных материалов, является путевой лист. Путевой лист является основным документом, который содержит данные для списания ГСМ на расходы предприятия. Путевой лист выдается водителю под расписку на очередной рабочий период при условии сдачи прежнего путевого листа.
Списание ГСМ на затраты проводятся на основании установленных норм расходования ГСМ, утвержденных Постановлением Правительства РК от 11.09.2009г. № 1210 «Об утверждении норм расходов ГСМ и расходов на содержание автотранспорта».
На запасные части, и ремонтные материалы, израсходованные в своих ремонтных цехах на текущий и капитальный ремонты принадлежащей предприятию техники, составляется акт о выявленных дефектах, и списываются на основании акта списания.	

1.5. Прочие краткосрочные активы (строка 019 Баланса)   2132,0,0 тыс. тенге на 31.12.2018 года.
                                                                                                                                тыс. тенге
Кор. сч	Наименование	 на 31.12.2017г.	на 31.12.2018г.	
1610	Краткосрочные авансы выданные 	71,0	1348,0	
1620	Краткосрочные расходы будущих пер-в	1017,0	784,0	
	ИТОГО	1088,0	2132,0	
     
На счете 1610 учитываются суммы предоплаты:
Северная РДТ-АО «Казахтелеком»-  9,0 тыс. тенге за услуги связи;  
ТОО Севказэнерго -  615,0 тыс. тенге за коммунальные услуги;
ТОО Медсервис Плюс - 673,0  тыс. тенге за медикаменты;
ТОО СК-Фармация - 42,0 тыс. тенге за медикаменты
ИП Григорьева Л.А. - 8,0 тыс. тенге  за прочие товары;
ТОО Масло Дел - 1,0 тыс. тенге за продукты.
 На счете 1620 учитываются  оплата по договорам страхования:
Страхование  сотрудников  от несчастных случаев 566,0 тыс. тенге,
Страхование  автотранспорта 218,0 тыс. тенге.

1.6. По состоянию на 31.12.2018 г. долгосрочные активы составили 1379751,0 тыс. тенге (строка 200 Баланса)
                                                                                                                              тыс. тенге
Кор. сч	Наименование	 на 31.12.2017г.	на 31.12.2018г.	
2410	Основные средства (ст. 118 Баланса) 	1097706,0	1378701,0	
2730	Пр. нематерные активы (ст. 121 Баланса)	1170,0	1050,0	
	ИТОГО	1098876,0	1379751,0	

      Основные средства (строка 118 Баланса) отражаются в учете КГП на ПХВ «Областная больница»  на счете 2410 «Основные средства»,  в балансе учитываются по первоначальной стоимости за минусом начисленной амортизации.  В составе основных средств отражены здания, транспортные средства, медицинское оборудование, хозяйственное оборудование, оргтехника, мебель и другие объекты со сроком службы более 12 месяцев. Начисление амортизации основных средств, рассчитывается прямолинейным методом  в течение всего последующего срока полезной службы. Начисление амортизации вновь приобретенного   основного средства начинается с 1 числа, следующего за месяцем приобретения. 
Основные средства на конец 2018 года по итогам инвентаризации  представлены следующим образом:                                                                                                                                                     
                                                                                                                                            тыс. тенге
Тип имущества	К-во	Пер-я ст-ть	 Амортизаци	Бал. стоимость 	
1	2	3	4	5	
1. Здания	13	857 154,69	339 172,44	517 982,25	
Нежилые здания	13	857 154,69	339 172,44	517 982,25	
2. Транспортные средства	18	155 432,67	75 998,51	79 434,16	
Автомобильный транспорт	18	155 432,67	75 998,51	79 434,16	
3. Машины и оборудование	1 963	2 178 310,33	1 422 869,58	755 440,75	
Лабораторное оборудование	119	164 046,47	79 544,37	84 502,10	
Компьютерное оборудование	458	65 220,54	53 121,35	12 099,19	
Медицинское оборудование	612	1 872 708,13	1 249 479,76	623 228,36	
Офисное оборудование	412	15 876,80	8 063,89	7 812,91	
Прочие машины и оборудование	362	60 458,39	32 660,20	27 798,19	
4. Прочие основные средства	734	49 514,38	23 670,49	25 843,89	
Прочие основные средства	734	49 514,38	23 670,49	25 843,89	
5. Нематериальные активы	1	1 200,00	150,00	1 050,00	
Авторские права	1	1 200,00	150,00	1 050,00	
ИТОГО	2 729	3 241 612,07	1 861 861,02	1 379 751,05	
     
     Поступило основных средств от поставщиков в 2018 году:
Здания, в том числе:
Капитальный ремонт здания хирургического корпуса 155223,0 тыс. тенге;
Транспорт 49873,0 тыс. тенге;
Машины и оборудование, в том числе:
Компьютеры, офисное оборудование 4299,0 тыс. тенге;
Медицинское оборудование 175259,0 тыс. тенге;
Прочие медецинское оборудование 26089,0 тыс. тенге;
Прочие оборудование 1402,0 тыс. тенге;
Прочие основные средства, в том числе:
Мебель медицинская 615,0 тыс. тенге;
Мебель прочая 913,0 тыс. тенге;
Прочие основные средства 3296,0 тыс. тенге.
Итого: 416969,0 тыс. тенге.
Основные средства поступившие согласно акта передачи № 380 от 29.12.2018 года (Постановление акимата СКО «Об утверждении передаточного акта коммунального госсударственного предприятия на праве хозйственного ведения «Обласной кожно-венерологический диспансер» коммунального государственного учреждения «Управление здравоохранения акимат Северо-Казахстанской области» и акт приемки- передачи № 1 от 25.12.2018, № 2 от 25.12.2018 г. утвержденный Управлением финансов): 
                                                                                                                                              тыс. тенге
Тип имущества	Пер. стоим.	Накопленный износ	Баланс. стоимсть 	
Здания	236147,0	9839,0	226308,0	
Транспорт	8380,0	3578,0	4802,0	
Машины и оборуд, в том числе:				
Компьютер и оф оборудование	10069,0	5948,0	4121,0	
Медицинское оборудование	35304,0	10793,0	24511,0	
Прочие медиц. оборудование	9134,0	5469,0	3665,0	
Прочие оборудование	4695,0	2937,0	1758,0	
Проч основ. ср-тва, в том числе:				
Мебель медицинская	1492,0	1135,0	357,0	
Мебель прочая	4990,0	3526,0	1464,0	
Прочие	107,0	15,0	92,0	
Итого	310318,0	43240,0	267078,0	
    
     В 2018 году списано с баланса и переведены на забалансовые счета учета переданных в аренду    основных средств:
Компьютеры, офисное оборудование 153,0 тыс. тенге;
Медицинское оборудование 141118,0 тыс. тенге;
Прочие медицинское оборудование 44179,0 тыс. тенге;
Прочие оборудование 213,0 тыс. тенге;
Мебель медицинская 7159,0 тыс. тенге;
Мебель прочая 2884,0 тыс. тенге;
Прочие основные средства 111,0 тыс. тенге.
Основание: акт приемки-передачи с ТОО «Есиль Диагностик» № 1 от 29.12.2018 года, акт приемки-передачи с ТОО «Центр гемодиализа» № 1 от 10.11.2017 года.
  
 Динамика основных средств и нематериальных активов.                                                                               
тыс. тенге
Показатель	01.01.2018г.	01.01.2019г.	Отклонение	
Первоначальная стоимость ОС	3053367,0	3240412,0	+187045	
Начисленный износ ОС	1955662,0	1861711,0	-93951	
Остаточная стоимость ОС	1097706,0	1378701,0	+280995	
Первоначальная стоимость НА	1200	1200	0	
Начисленный износ НА	30	150,0	+120	
Остаточная стоимость НА	1170	1050,0	-120	

      ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И КАПИТАЛ:

1.1.Прочие краткосрочные финансовые обязательства (строка  212 Баланса) на 31.12.2018 г. 3,0 тыс. тенге. 
тыс. тенге
Кор. сч	Наименование	 на 31.12.2017г.	на 31.12.2018г.	
3170	Налог на транспортные средства	0	3,0	
3210	Обязательства по соц. страхованию	0	0	
3220	Обязательство по пен. отчислениям	0	0	
	ИТОГО	0	3,0	

1.2.Краткосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность (строка 213 Баланса) на 31.12.2018 г. 7706,0,0 тыс. тенге. Срок оплаты еще не наступил.
тыс. тенге
Кор.сч	Наименование	на 31.12.2017г.	 на 31.12.2018г.	
3310	Кратк.  кред.  зад-ность поставщикам 	7472,0	7706,0	
3350	Кратк.  задолженность по оплате труда	0	0	
3395	Зад-ность по исполнительным листам	0	0	
	ИТОГО	7472,0	7706,0	
     
     Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам  сложилась из сумм:
-ТОО "GROMAX" -450,0 тыс. тенге,
-ТОО "Альянс" -198,0 тыс. тенге,
-ТОО "Казахтелеком" -9,0 тыс. тенге,
-ТОО "AVIS lOGISTICS"- 1,0 тыс. тенге,
-ТОО Строительная компания "Пилон" -7047,0 тыс. тенге.
Оплата труда работников предприятия осуществляется на основании постановления Правительства РК от 31.12.2015г.  № 1193 «О системе оплаты труда гражданских служащих, работников организаций, содержащихся за счет средств государственного бюджета, работников казенных предприятий».
Размер фонда оплаты труда предприятия ежегодно определяется согласно тарификационного списка и штатного расписания.
Порядок и принципы организации заработной платы, формы и системы оплаты труда, условия и порядок начисления премии руководителям, специалистам, служащим и рабочим предприятия осуществляется на основании штатного расписания, согласно тарификационного списка, утвержденных руководителем предприятия.
Расчет заработной платы производится на основании табеля учета рабочего времени, с начислением доплат в праздничные дни, премий к юбилейным и праздничным датам, и других выплат, обусловленных трудовым законодательством РК. 
Оплата каждого работника определяется индивидуальным трудовым договором;
Среднесписочная  численность работников в 2018 году составила 574  человека.
Среднемесячная заработная плата по Предприятию в целом составила 145938 тенге.
За 2018 год начислено заработной платы в сумме 1005225,0 тыс.тенге, удержаны пенсионные взносы в НПФ в сумме 95833,0 тыс. тенге, индивидуальный подоходный налог в сумме 69007,0 тыс. тенге, начислен социальный налог в сумме 59027,0 тыс. тенге, социальные отчисления в сумме 27985,0 тыс. тенге, ОППВ в сумме 2845,0 тыс. тенге, отчисления в фонд мед. страхования в сумме 13573,0 тыс. тенге. 
Задолженность по заработной плате работникам предприятия на 31.12.2018 г. не имеется, при этом числится дебиторская задолженность по заработной плате 1147,0 тыс. тенге (выплата отпускных, согласно законодательства)

1.3.Прочие краткосрочные обязательства (строка 217 Баланса) на 31.12.2018 г. 93857,0 тыс. тенге:  
тыс. тенге
Кор.сч	Наименование	на 31.12.2017г.	 на 31.12.2018г.	
3410	Краткоср. гарантийные обязательства 	0	1224,00	
3430	Краткоср. Оцен. Обяз.по вознаг.раб-м	0	92536,0	
3510	Краткоср. Авансы полученные	0	97,0	
3520	Крат. доходы будущих периодов	5099,0	0	
	ИТОГО	5099,0	93857,0	
     
     Краткосрочные гарантийные  обязательства включили в себя суммы гарантийных обязательств поставщиков:
-ИП Клишин А.И. - 1104,0 тыс. тенге.
-ТОО "Промотод Казахстан -120,0 тыс. тенге;
В статье «Краткосрочные оценочные обязательства по вознаграждениям работникам» отражены резерв на неиспользованные годовые отпуска, которые переносятся, на будущие периоды и могут быть использованы в будущих периодах. Основанием для начисления резерва на отпуск является среднедневная заработная плата каждого работника на количество рабочих дней, приходящихся на неиспользованный отпуск каждым работником, сумма корректируется на процент социального налога и социальных отчислений.
Под суммой неиспользованного резерва предстоящих расходов на оплату отпусков понимается та часть резерва, которая не подлежит выплате в качестве отпускных работникам, право на отпуск, у которых возникло в текущем году.
Ежегодно в течение отчетного периода производится отчисление в данный резерв. На конец отчетного периода проводится инвентаризация резерва. 
Указанный резерв уточняется исходя из количества дней неиспользованного отпуска, среднедневной суммы расходов на оплату труда работников (с учетом установленной методики расчета среднего заработка) и обязательных отчислений социального налога.

ИТОГО краткосрочных обязательств (строка 300 Баланса) на 31.12.2018 г. 101566,0 тыс. тенге.

1.4.Долгосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность (строка 313 Баланса) на 31.12.2018 г. 0 тыс. тенге:
тыс. тенге
Кор.сч	Наименование	 на 31.12.2017г.	31.12.2018г.	
4150	Долгосрочная задолженность по аренде 	10148,0	0	
4160	Долгосрочные вознаграждения к выплат 	158,0	0	
	ИТОГО	10306,0	0	
     
     На счете 4150 учитывается сумма основного долга по лизингу медицинского оборудования. На счете 4160 учитываются вознаграждения за лизинг.В течение 2018 года сумма основного долга и вознаграждения за лизинг погашены.

1.5. Прочие долгосрочные обязательства (строка 316 Баланса) на 31.12.2018 г. 349393,0 тыс. тенге.
                                                                                                                               тыс. тенге
Кор.сч	Наименование	 на 31.12.2017г.	 на 31.12.2018г.	
4420	Доходы будущих периодов	195837,0	349393,0	
	ИТОГО	195837,0	349393,0	
     
     К доходам будущих периодов относятся поступления активов в качестве суммы целевого финансирования, предоставленные на условиях создания (приобретения, строительства и др.) долгосрочных активов.

ИТОГО долгосрочных обязательств (строка 400 Баланса) 349393,0 тыс. тенге.

1.6. Уставный (акционерный) капитал  (строка 410 Баланса)  1552359,0 тыс. тенге. На конец 2018 года уставный капитал увеличился на 261262,0 тыс. тенге в связи с реорганизацией КГП на ПХВ «Областная больница» КГУ «Управление здравоохранения акимата СКО», путем присоединения КГП на ПХВ «Областной кожно-венерологический диспансер» КГУ «Управление здравоохранения акимата СКО», на основании Постановления акимата СКО № 304 от 22 октября 2018 года.   Резервы (строка 413 Баланса)  на конец 2018 года 37128,0 тыс. тенге. Увеличение Резервов на 36415,0 тыс. тенге, в связи с реорганизацией КГП на ПХВ «Областная больница» КГУ «Управление здравоохранения акимата СКО», путем присоединения КГП на ПХВ «Областной кожно-венерологический диспансер» КГУ «Управление здравоохранения акимата СКО», на основании Постановления акимата СКО № 304 от 22 октября 2018 года.

1.7. Нераспределенная прибыль (непокрытый  убыток)  (строка 414 Баланса) на 31.12.2018г. 382914,0 тыс. тенге.
тыс. тенге
К.счет	Наименование	на 31.12.2017г.	на 31.12.2018г.	
5620	Нераспр. прибыль(убыток)   прошлых лет	206167,0	306620,0	
5610	Нерасп. прибыль (убыток)  отчетного года	100453,0	76294,0	
	ИТОГО	306620,0	382914,0	

Всего капитал (строка 500 Баланса)  на 31.12.2018 г. 1972401,0 тыс. тенге.

      Динамика структуры активов баланса на начало и конец 2018 года.
тыс. тенге
Ст.баланса	Показатели	на01.01.2018г.	на 31.12.2018г.	Изменение 	
010	Денежные средства 	615665,0	892671,0	+277006,0	
016	Краткосрочная  деб. зад-сть	5263,0	62631,0	+57368,0	
017	Текущий подох. налог	24,0	505,0	+481,	
018	Запасы	96228,0	85670,0	-10558,0	
019	Прочие активы	1088,0	2132,0	+1044,0	
118, 121	Основные средства	1098876,0	1379751,0	+280875,0	
	ИТОГО	1817144,0	2423360,0	+606216,0	
     
     Активы КГП на ПХВ «Областная больница»  представлены в виде денежных средств, основных средств, краткосрочной и долгосрочной дебиторской задолженности, запасов.
 
      Динамика структуры пассивов  баланса на начало и конец 2018 года.
тыс. тенге
Ст.баланса	Показатели	на01.01.2018г.	на 31.12.2018г.	Изменение 	
212	Прочие крат.фин. обяз-ва	0	3,0	+3,0	
213	Крат-я  кред.задолженность	7472,0	7706,0	+234,0	
217	Прочие крат. обязательства	5099,0	93857,0	+88758,0	
313	Долг-я кред.задолженность	10306,0	0	-10306,0	
316	Прочие долгосроч. обяза-ва	195837,0	349393,0	+153556,0	
410	Уставный  капитал	1291097,0	1552359,0	+261262,0	
413	Резервы	713,0	37128,0	+36415,0	
414	Нераспр.Прибыль(Убыток)	306620,0	382914,0	+76294,0	
	ИТОГО	1817144,0	2423360,0	+606216,0	
     
     В пассиве баланса отражаются источники средств, которые направляются на формирование имущества КГП на ПХВ «Областная больница».

ПОЯСНЕНИЯ К ОТЧЕТУ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ.
      Учетная политика в части оценки и признания доходов ведется в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности. Согласно принципу начисления доходы признаются в бухгалтерском учете и отражаются в финансовой отчетности, когда они заработаны, а расходы и убытки - когда они были понесены, а не тогда, когда денежные средства получены или выплачены. Доходы и расходы по одним и тем же сделкам или событиям признаются одновременно. Доходы, полученные от основной и неосновной деятельности, составляют совокупный доход.
Признание доходов в соответствии с МСФО (LAS) 18 "Выручка":
Выручка (Доход) - валовое поступление экономических выгод за определенный период в ходе обычной деятельности предприятия, приводящее к увеличению собственного капитала, не связанного со взносами участников собственного капитала. Выручка (Доход)  КГП на ПХВ «Областная больница»   формируется за счет платы за оказание медицинской помощи, выполняемой в рамках государственного заказа и  платы за медицинские услуги, оказываемые пациентам и предприятиям на платной основе, безвозмездно полученных активов. Выручка измеряется по справедливой стоимости полученного или подлежащего получению возмещения.
Доходы составили 2914598,0 тыс. тенге, в том числе:
Выручка 2775565,0 тыс. тенге, в том числе:
- «Оказание специализированной медицинской помощи», в том числе "Оказание высокоспециализированной медицинской помощи»: 2309507,0 тыс. тенге,
- «Оказание медицинской помощи населению субъектами здравоохранения районного значения и села и амбулаторно-поликлинической помощи в рамках гарантированного объема бесплатной медицинской помощи» 50616,0 тыс. тенге,
- «Оказание скорой медицинской помощи и санитарная авиация за исключением оказываемой за счет средств республиканского бюджета и субъектами здравоохранения районного значения и села» 58370,0 тыс. тенге,
-  Закуп медицинских услуг в формате санитарной авиации 13571,0 тыс. тенге,
-  Материально-техническое обеспечение 55599,0 тыс. тенге.
-  Доход от оказания  медицинских платных услуг 287902,0 тыс. тенге.
Прочие доходы 71170,0 тыс. тенге.
- Возмещение неустоек, немедицинские платные услуги   22004,0 тыс. тенге.
- Безвозмездно полученные активы 49166,0 тыс. тенге;
Доходы по финансированию 67863,0 тыс. тенге.
Расходы составили 2838304,0 тыс. тенге, в том числе:
Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг  2492692,0 тыс. тенге:
- Оплата труда работников 952970,0 тыс. тенге,
- Налоги и соц. отчисления 98406,0 тыс. тенге,
- Затраты на материалы 995700,0 тыс. тенге,
- Обслуживание и ремонт основных средств 58244,0 тыс. тенге,
- Затраты на коммунальные услуги 57673,0 тыс. тенге,
- Командировочные расходы 10994,0 тыс. тенге,
- Резерв на отпуска 88025,0 тыс. тенге,
- Прочие затраты 23325,0 тыс. тенге (в том числе услуги связи 688,0 тыс. тенге, пожарная безопасность 60,0 тыс. тенге, страхование сотрудников2567,0 тыс. тенге, страхование транспорта 265,0 тыс. тенге, охрана объектов 2438,0 тыс. тенге, вознаграждения по лизингу 158,0 тыс. тенге,  изготовление стендов 614,0 тыс. тенге, дозимитрический контроль 179,0 тыс. тенге, дезинфекция 99,0 тыс. тенге, вывоз мусора 1134,0 тыс. тенге, сопровождение программ 5841,0 тыс. тенге, обслуж. лифтов 599,0 тыс. тенге, услуги СЭС 437,0 тыс. тенге, утилизация мед. отходов 1177,0 тыс. тенге, прочие услуги 5935,0 тыс. тенге).
- Расходы на амортизацию 207355,0 тыс. тенге.
Административные расходы 81982,0 тыс. тенге:
- Оплата труда  АУП 52255,0 тыс. тенге,
- Налоги и соц. отчисления 5013,0 тыс. тенге,
- Затраты  на материалы 991,0 тыс. тенге,
- Затраты на коммунальные услуги 6085,0 тыс. тенге,
- Затраты на услуги связи, информационные услуги 1611,0 тыс. тенге,
- Командировочные расходы 671,0 тыс. тенге,
- Банковские услуги 2002,0 тыс. тенге,
- Другие отчисления в бюджет 7468,0 тыс. тенге,
- Прочие расходы 5886,0 тыс. тенге.
Расходы по финансированию КПН у источника выплат 8359,0 тыс. тенге.
Прочие расходы  255271 тыс. тенге  (расходы связанные с немедицинской деятельностью- затраты буфета, расходы по выбытию активов). 

Общая совокупная прибыль за 2018 год составила - 76294,0 тыс. тенге (Доходы 2914598,0 тыс. тенге минус Расходы 2838304,0 тыс. тенге).
 На основании Постановления акимата Северо-Казахстанской области № 166 от 14.06.2013 года «О нормативе отчисления части чистого дохода областных коммунальных государственных предприятий» в доход бюджета перечислены отчисления части чистого дохода  в сумме 5077652 тенге 43 тиын (Платежное поручение № 1183 от 03.04.2019 г.) 
     
ПОЯСНЕНИЕ К ОТЧЕТУ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ.
      Содержание отчета о движении денег Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 7.
Основной целью отчета о движении денег является предоставление информации:
1) о поступлении и выбытии денег в течение отчетного периода;
2) об операционной, инвестиционной и финансовой деятельности за отчетный период.
Деньги - средства платежа и накопления, находящиеся в кассе и на счетах в банках и/или организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций. Движение денег - поступление и выбытие денег.
Отчет о движении денег показывает основные каналы поступления и выбытия денег юридического лица.
Раскрытие движения денег от  операционной деятельности:
Операционная деятельность - основная деятельность юридического лица по получению дохода и иная деятельность, не относящаяся к инвестиционной и финансовой.
Движение денег от операционной деятельности Предприятие раскрывает, используя прямой метод - это метод, по которому раскрываются основные виды денежных поступлений и выплат. Этот метод основан на изучении каждой денежной операции и определении, к какому виду деятельности она относится.
Раскрытие движения денег от инвестиционной и финансовой деятельности:
Инвестиционная деятельность - приобретение и продажа долгосрочных активов, выдача и получение погашаемых займов. Инвестиционная деятельность отражается в бухгалтерском балансе в разделе, включающим долгосрочные активы.
Финансовая деятельность - деятельность, результатом которой является изменение в размере и составе собственного капитала и заемных средств.
     Поступления денежных средств от реализации услуг по государственному заказу, оказанию платных услуг, прочих за 2018 год:
от операционной деятельности составили 2725156,0  тыс. тенге:
- реализация товаров и услуг 2678204,0 тыс. тенге;
- прочие поступления  46952,0 тыс. тенге.
     Выбытие денежных средств от операционной деятельности 2331113,0 тыс. тенге, в том числе:
-платежи поставщикам за товары и услуги           1001780,0 тыс. тенге;
-выплата заработной платы                                    1102176,0 тыс. тенге;
-выплаты  по договорам страхования                    2806,0 тыс. тенге;
-подоходный налог и другие платежи в бюджет  173592,0 тыс. тенге;
-прочие выплаты                                                      50759,0 тыс. тенге;
     Поступления денежных средств от инвестиционной деятельности: 207923,0 тыс. тенге.
     Выбытие денежных средств от инвестиционной  деятельности: приобретение основных средств  и нематериальны активов 373991,0 тыс. тенге.
     Поступление денежных средств от финансовой деятельности 59337,00 тыс. тенге.
     Выбытие денежных средств от финансовой деятельности 10306,0 тыс. тенге (Возмещение лизинговых платежей по медицинской технике, приобретенной на условиях финансового лизинга).

РАСКРЫТИЕ ОТЧЕТА ОБ ИЗМЕНЕНИИ И КАПИТАЛЕ.

      Уставный капитал - основа производственно-хозяйственной деятельности Предприятия. Уставный капитал сочетает в себе юридически закрепленное право владения и распоряжения собственностью предприятия и одновременно основной финансовый источник начала производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Уставный капитал государственного Предприятия формируется за счет средств соответствующего бюджета или вкладов государства. Уставный капитал Предприятия сформирован из суммы активов, полученных в оперативное управление от Уполномоченного органа и приобретенных за счет собственных средств. По состоянию на 01.01.2018 года Уставный (акционерный) капитал составляет - 1 291 097,0 тыс. тенге в течение года   произошло изменение и Уставный  капитал увеличился на  261 262,0 тыс. тенге, в связи с реорганизацией КГП на ПХВ «Областная больница» КГУ «Управление здравоохранения акимата СКО», путем присоединения КГП на ПХВ «Областной кожно-венерологический диспансер» КГУ «Управление здравоохранения акимата СКО», на основании Постановления акимата СКО № 304 от 22 октября 2018 года. Размер Уставного капитала на конец 2018 года 1 552 359,0 тыс. тенге. Резервы на 01.01.2018 г. 713,0 тыс. тенге, на 31.12.2018 г. 37128,0 тыс. тенге. Увеличение Резервов на 36 415,0 тыс. тенге, в связи с реорганизацией КГП на ПХВ «Областная больница» КГУ «Управление здравоохранения акимата СКО», путем присоединения КГП на ПХВ «Областной кожно-венерологический диспансер» КГУ «Управление здравоохранения акимата СКО», на основании Постановления акимата СКО № 304 от 22 октября 2018 года.
 Нераспределенная прибыль на 01.01.2018 г. 306620,0,0 тыс. тенге,  за 2018 год  прибыль составила 76294,0 тыс. тенге. Нераспределенная прибыль  на 31.12.2018 г.  382914,0 тыс. тенге.  Всего капитала  на 31.12.2018 год 1972401,0 тыс. тенге (1552359,0 т.т.+37128,0 т.т.+382914,0 т.т.).

     Условные обязательства

Страхование

Рынок страховых услуг в Казахстане находится на стадии становления и многие формы страхования, распространенные в других странах мира, пока недоступны в Казахстане. Предприятие не имеет полной страховой защиты в отношении своих производственных сооружений, убытков, вызванных остановками деятельности, или возникших обязательств перед третьими лицами в связи с ущербом, нанесенным объектом недвижимости или окружающей среде в результате аварий или деятельности Предприятие.

Налоговые риски

Налоговая система Казахстана, будучи относительно новой, характеризуется частыми изменениями законодательных норм, официальных разъяснений и судебных решений, зачастую нечетко изложенных и противоречивых, что допускает их неоднозначное толкование различными налоговыми органами. Проверками и расследованиями в отношении правильности исчисления налогов занимаются несколько регулирующих органов, имеющих право налагать крупные штрафы и начислять пени и проценты. Правильность исчисления налогов в отчетном периоде может быть проверена в течение последующих пяти календарных лет, однако при определенных обстоятельствах этот срок может увеличиваться.
Данные обстоятельства могут привести к тому, что налоговые риски в Казахстане будут гораздо выше, чем в других странах. Руководство Предприятие, исходя из своего понимания применимого налогового законодательства, нормативных требований и судебных решений, считает, что налоговые обязательства отражены в полной мере. Тем не менее, трактовка этих положений соответствующими органами может быть иной и, в случае если они смогут доказать правомерность своей позиции, это может оказать значительное влияние на настоящую финансовую отчетность.

Вопросы охраны окружающей среды

Руководство Предприятие считает, что в настоящее время соблюдает все существующие законы и нормативные акты Республики Казахстан по охране окружающей среды, здоровья и безопасности труда.

     Политика по управлению рисками

Деятельность Предприятия подвержена экономическим, политическим и социальным рискам, присущим ведению бизнеса в Казахстане. Данные риски включают последствия политики Правительства, экономических условий, изменений в налоговой и правовой сфере, колебания курсов валют и осуществимости, контрактных прав.
Последствия наступления таких событий могут оказать существенное влияние на хозяйственную деятельность Предприятия.

Концентрация делового риска

Основные операции ведутся на территории Республики Казахстан. Законы и нормативные акты, регулирующие предпринимательскую деятельность в Республики Казахстан, часто меняются, в связи с этим активы и операции Предприятия могут быть подвержены риску из-за негативных изменений в политической и деловой среде.

Цели и политика управления финансовыми рисками

Основные финансовые обязательства Предприятия торговая и прочая кредиторская задолженность. Основной целью данных финансовых обязательств является выполнение административных операций Предприятия. Предприятия подвержено рыночному риску (включая валютный риск и риск изменения процентной ставки), операционному риску, валютному риску и риску ликвидности. Руководство Предприятия контролирует процесс управления этими рисками и следит за тем, чтобы деятельность Предприятия, связанная с финансовыми рисками, осуществлялась согласно соответствующей политике и процедурам, а определение и оценка финансовых рисков и управление ими, происходили согласно политике Предприятия и его готовности принимать на себя риски. Руководство Предприятия анализирует и утверждает политику управления указанными рисками, информация о которой приводится ниже.

Рыночный риск

Рыночный риск - это риск того, что справедливая стоимость будущих денежных потоков по финансовому инструменту будет колебаться вследствие изменений рыночных цен. Рыночные цены включают в себя три типа риска: риск изменения процентной ставки, валютный риск и прочие ценовые риски. Финансовые инструменты, подверженные рыночному риску, включают в себя кредиты и займы, депозиты и производные финансовые инструменты. 

Валютный риск

Предприятие не подвержено валютному риску по кредитам и займам, а также по денежным средствам в банках, выраженным в валюте, отличной от казахстанского тенге, являющегося функциональной валютой Предприятия, за отсутствием таковых. 

Ценовой риск

Ценовой риск - воплощает в себе не только потенциальную возможность возникновения убытка, но и потенциальную возможность получения прибыли. По мнению руководства, ценовой риск для Предприятия минимален, так как основная деятельность Предприятия финансируется из Республиканского и местного бюджета.

Кредитный риск

По мнению руководства, кредитный риск минимален ввиду того обстоятельства, что Предприятие не использует в своей операционной деятельности заемные средства.

Операционный риск

Операционный риск - это риск, возникающий в ходе текущей операционной деятельности, приводящий к нарушению нормального ритма бизнеса, замедлению или снижению деятельности Предприятия, а также в связи с неожиданными изменениями, внесенными в законодательные и регулирующие требования, которые приводят к неожиданным финансовым и операционным убыткам.

     События после отчетной даты

     События после отчетной даты, признанные фактами хозяйственной деятельности, которые оказали или могут оказать влияние на финансовое состояние, движение денежных средств или результаты деятельности Государственного Предприятия в период     между отчетной датой и датой подписания бухгалтерской отчетности за отчетный год не происходили.

     нЕПРЕРЫВНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

     Данная финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2018 года, была подготовлена на основе допущения, что Предприятие будет продолжать свою непрерывную деятельность.

     Утверждение финансовой отчетности

     Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2018 года, была одобрена к выпуску руководством Предприятия 31 марта 2019 года.

От имени предприятия:

Главный врач
КГП на ПХВ  «Областная больница»:                                    Ю.А. Белоног

Главный бухгалтер:                                                                  Н.В. Какиева